L'accord sur le plafond de la dette jette une clé dans la refonte de l'IRS

L'accord bipartite visant à relever le plafond de la dette permettrait de récupérer des milliards de dollars destinés à permettre une rénovation à grande échelle de l'IRS, qui s'est étiolé au cours de la dernière décennie en raison de coupes budgétaires, d'une technologie obsolète et de la perte de personnel.

Pas moins d'un quart des 80 milliards de dollars de nouveaux financements accordés à l'IRS dans la loi sur la réduction de l'inflation des démocrates (IRA) seraient repris à l'agence dans le cadre d'un accord conclu par la Maison Blanche et les républicains de la Maison au cours du week-end.

La Maison Blanche a souligné que toutes les nouvelles initiatives de l'IRS – énoncées dans un plan opérationnel ambitieux publié en avril – sont toujours en cours et que l'agence sera en mesure de tenir la promesse du département du Trésor de s'attaquer aux riches fraudeurs fiscaux.

Même ainsi, l'accord sur le plafond de la dette exerce une pression supplémentaire sur les projets de loi de crédits réguliers de l'IRS et ébranle les fondements de sa restructuration à long terme.

"Regardez le plan d'exploitation stratégique - une grande partie a été définie en termes d'investissements réguliers", a déclaré Janet Holtzblatt, ancienne analyste du Comité du budget du Sénat et ancienne directrice adjointe de la Division de la fiscalité individuelle au Bureau d'analyse fiscale du Trésor américain. a déclaré dans une interview avec The Hill.

"Mon inquiétude est que cela incite à dépenser de l'argent plus rapidement."

L'excision de 20 milliards de dollars du coup de pouce de 80 milliards de dollars de l'IRA n'est pas une disposition budgétaire explicite dans le texte du projet de loi de la Chambre lui-même.

Il s'agit plutôt d'un accord oral entre la Maison Blanche et les républicains de la Maison sur l'argent qui sera retiré de l'IRS et dépensé ailleurs dans les projets de loi de crédits en 2024 et 2025.

Sur cette excision, 10 milliards de dollars seront "réaffectés" tout au long du processus d'affectation des crédits pour l'exercice 2024, ainsi que 10 milliards de dollars supplémentaires en 2025 à allouer à davantage de ressources pour les priorités autres que la défense, ont déclaré dimanche des responsables de la Maison Blanche. Cela laisse une augmentation de financement effective totale d'environ 60 milliards de dollars pour l'IRS.

Si les négociations sur les crédits préservent l'investissement de 8 milliards de dollars dans les services aux contribuables et la modernisation des systèmes que les républicains ont approuvé dans leur propre projet de loi sur le plafond de la dette adopté plus tôt ce mois-ci, cette augmentation totale pourrait tomber à 52 milliards de dollars.

Cela signifie qu'environ 29 milliards de dollars pourraient maintenant être dépensés pour l'application et la vérification supplémentaires au cours des 10 prochaines années, par opposition aux 45 milliards de dollars initialement alloués. L'augmentation de 25 milliards de dollars des opérations pourrait tomber à 16,25 milliards de dollars dans ce scénario.

La Maison Blanche a déclaré que l'IRS retirera une partie de son financement IRA pour maintenir l'agence sur la bonne voie pour fournir ses mises à jour. Mais les experts de l'administration fiscale américaine affirment que les modifications du financement pourraient encore couper l'herbe sous le pied de ces initiatives.

L'IRS met à l'essai de nouvelles techniques d'application à l'aide d'outils de données et d'analyse qui n'ont pas encore été évalués. L'accord sur le plafond de la dette supprime le financement pendant des années au cours desquelles certains des pilotes - y compris le test d'un système de dépôt en ligne gratuit pour les contribuables ordinaires - sont déjà prévus.

Pour l'exercice 2025, l'IRS travaille sur "de nouveaux traitements sur mesure développés et pilotés sur la base de données et d'analyses" pour aider à résoudre les "problèmes et omissions" sur les déclarations de revenus, selon le nouveau plan opérationnel de l'agence.

La réduction du financement pourrait également limiter les nouvelles embauches de comptables et d'auditeurs chevronnés, qui sont peut-être l'élément le plus crucial de la capacité d'exécution accrue de l'agence.

Les planificateurs de l'IRS se sont engagés dans le plan d'exploitation d'avril à embaucher plus de 7 200 auditeurs et 3 800 spécialistes des opérations en 2024 pour un coût de plus de 5,8 milliards de dollars.

Ces nouvelles embauches seraient particulièrement importantes pour l'audit des partenariats complexes, des S-corporations et des sociétés à responsabilité limitée, où une grande partie des recettes fiscales qui sont dues au gouvernement mais non perçues - un montant connu sous le nom de "trou d'impôt" - se trouve .

Au cours des années 2014-2016, la dernière fois que l'écart fiscal a été définitivement mesuré, 130 milliards de dollars d'impôt sur le revenu des entreprises individuelles n'ont pas été payés, l'un des plus gros morceaux de l'écart fiscal. Il est probablement beaucoup plus élevé que cela maintenant.

Le non-respect du code fiscal américain est beaucoup plus fréquent chez les propriétaires d'entreprise que chez les travailleurs, qui déclarent leurs revenus avec une précision de 99% à l'IRS.

Le revenu des entreprises individuelles représente 26% de l'impôt non perçu aux États-Unis, les propriétaires non agricoles représentant 16% et les sociétés de personnes et les fiducies représentant environ 5%, selon les calculs de l'IRS sur l'écart fiscal.

Le Bureau du budget du Congrès a estimé que l'augmentation initiale du financement de 80 milliards de dollars pour l'IRS augmenterait les revenus du gouvernement d'environ 200 milliards de dollars sur 10 ans.

La réduction du financement de l'accord sur le plafond de la dette pour l'IRS à court terme n'est pas une préoccupation aussi sérieuse pour les défenseurs de l'agence que l'objectif politique que l'accord place sur le financement de l'IRA à l'avenir.

"C'est certainement un signal que le financement était fragile au départ. Il n'y avait pas de garde-fous ici – il y aurait toujours la possibilité pour le Congrès de court-circuiter l'IRS sur les crédits annuels", a déclaré Holtzblatt.

L'omission de la réduction du financement dans le langage législatif du projet de loi ajoute probablement à sa vulnérabilité politique, augmentant la marge de manœuvre dont les négociateurs disposent pour le contourner et établissant potentiellement un recours en cas d'impasse.

"Il n'y a pas vraiment de modèle ici pour les réductions de dépenses", a déclaré Daniel Bunn, président de la Tax Foundation, un groupe de réflexion de Washington, à The Hill. "Cela lui permet de provenir du budget lui-même, des budgets futurs ou du processus annuel d'affectation des crédits."

Alors que la réduction du financement pourrait entraver les plans d'ensemble de l'IRS, l'agence s'est avérée étonnamment agile et réactive aux demandes du Congrès pendant la pandémie, alors même que ses niveaux de service de base ont souffert et que les arriérés de déclarations de revenus se sont accumulés.

L'IRS a envoyé 800 milliards de dollars de chèques de relance par le biais de séries successives de lois des administrations Trump et Biden, devenant ainsi une agence administrant les avantages sociaux semblable à la sécurité sociale ou à Medicare.

Les soi-disant «paiements d'impact économique» de la pandémie ont sorti des millions d'enfants américains de la pauvreté et ont révélé que l'IRS était une bureaucratie ingénieuse et rapide quand il le fallait.